Studie „Chytřejší daně“ od výzkumníků z PAQ Research navrhuje úpravu daní tak, aby méně brzdily práci a podnikání, byly spravedlivější a srozumitelnější. Nejedná se o hotový zákon, ale ucelený plán, o kterém se může dále jednat. A jaká je hlavní myšlenka studie? Ulevit práci a narovnat výjimky a zároveň se víc opřít o daně, které ekonomiku tolik nebrzdí (ze spotřeby a majetku). Ve „vyvážené“ variantě by se celkový výběr daní zvýšil asi o 73 mld. Kč, zároveň by návrh díky lepším motivacím mohl dlouhodobě přispět ke zvýšení HDP.
V tomto článku najdete zjednodušené vysvětlení změn, které by zavedení navrhovaných prav přineslo. Soustředíme se především na zaměstnance a OSVČ, tedy skupiny, kterých by se reforma dotkla nejvíc.
Proč se o změnách uvažuje
- V současnosti víc daníme práci a zisky firem, než je běžné v okolních zemích, a méně daníme spotřebu a majetek. To práci a investice znevýhodňuje. Návrh proto přeskládává mix daní od práce více ke spotřebě a majetku.
- Cílem je férovější a čitelnější systém v podobě nižšího počtu výjimek, menšího prostor pro „daňovou optimalizaci“, lepší motivace pracovat a podnikat.
Co by se změnilo pro zaměstnance
1) Vyšší a lépe zacílené slevy na dani
- Základní sleva na poplatníka by vzrostla na 41 904 Kč ročně. Nově by šla vyplácet i v podobě bonusu, když je sleva vyšší než vypočtená daň (u velmi nízkých příjmů). To pomůže především lidem na startu (typicky při nástupu nebo návratu do práce, při přechodu z dohod na smlouvu apod.). Sleva by se navíc automaticky valorizovala (tzn. navyšovala) s růstem mezd.
- Slevy na děti: jednotně 24 840 Kč na každé dítě. U dětí do 3 let by přibyla další sleva 24 840 Kč (náhrada za dnešní slevu na nepracujícího manžela/ku). I tyto slevy by mohly jít do bonusu a valorizovaly by se.
- Aby pomoc mířila tam, kde dává největší smysl, sleva na poplatníka by postupně „vyprchávala“ u poplatníků s mzdou ve výší v rozmezí průměrné mzdy a jejím trojnásobkem. Díky tomu by sleva víc pomohla lidem s nízkými a středními mzdami.
Co si z toho vzít: Podle modelových příkladů si polepší lidé „na okraji“ trhu práce (například rodiče vracející se po péči o dítě, studenti přecházející z dohod na hlavní úvazek nebo senioři pracující na částečný úvazek). V řadě situací by si takoví lidé vydělali měsíčně navíc stovky až nižší tisíce korun.
2) Levnější minima u zdravotního pojištění
U velmi nízkých příjmů (nebo na začátku podnikání) bývají tzv. „minima“ problém. Návrh je sjednotí a sníží tak, že minimální zdravotní pojistné by odpovídalo základu 40 % průměrné mzdy a vycházelo by zhruba na 2 514 Kč měsíčně. Efektem by bylo méně bariér, snazší legální návrat do práce.
3) Úklid ve výjimkách
Některé dnešní úlevy (např. odpočty hypoték, sleva na „nepracující“ manželku/manžela) jsou nesystémové. Byly by zrušeny a pomoc by se přesunula do lépe zacílených slev (viz výše). Systém by byl přehlednější a spravedlivější.
Co by se změnilo pro OSVČ
Cílem je narovnat rozdíly mezi zaměstnanci a OSVČ, především těmi s vysokými příjmy a nízkými reálnými náklady(typicky kancelářské profese). Nejde o trest pro řemeslníky, naopak u nákladných profesí zůstává prostor pro vyšší paušály.
- Výdajové paušály blíž realitě: kancelářské živnosti 30 %, „ostatní“ živnosti 50 %, řemeslníci a zemědělci 60 %, pronájem 40 %. Limit 2 mil. Kč by se počítal souhrnně za všechny činnosti.
- Paušální daň jen pro vybrané činnosti (řemesla, obchod, pohostinství) a do 1 mil. Kč tržeb; měsíční platba 9 482 Kč. Jednoduchost se zachová pro malé, daňová optimalizace pro vysokopříjmové se omezí.
- Konzistentní základy: pro daň z příjmů by OSVČ danily 75 % účetního zisku, pro sociální a zdravotní 65 %. Bylo by to přehlednější, s méně výjimkami a kličkami.
Proč to dává smysl? Dnes mohou některé vysoce příjmové kancelářské profese přes paušály nebo paušální daň dosahovat mnohem nižší efektivní sazby daně než zaměstnanci se srovnatelným příjmem. Návrh chce, aby lidé se stejným příjmem platili podobné daně, ať už jsou OSVČ, nebo zaměstnanci.
DPH a spotřební daně: méně výjimek, víc logiky
Ve snížené sazbě jsou dnes i věci, které častěji konzumují bohatší domácnosti (hotely, restaurace, rekreace). Návrh proto počítá s jejich přesunem do základní sazby. Zároveň by se nižší sazba snížila na 10 % a ponechala by se na nezbytných položkách (potraviny, léky apod.), aby se částečně kompenzoval dopad. Smyslem je přesněji cílená pomoc, ne plošně přes výjimky.
Lepší výběr DPH
Návrh podporuje moderní fiskalizaci tržeb (něco jako EET 2.0), která bude technicky šetrnější, bezpečná, s nízkou administrativní zátěží. Konzervativní odhad přínosu jejího zavedení je zvýšení příjmu státního rozpočtu kolem 7,6 mld. Kč ročně. Podobné nástroje dnes v různé formě používá většina zemí EU.
„Neřesti“ vs. zdravotní náklady
Alkohol, tabák a slazené nápoje by se zdaňovaly podle škodlivosti a sazby by se pravidelně valorizovaly. Tiché víno by nově přestalo být výjimkou (dnes 0 Kč). Důvod je prostý: část zdravotních a společenských nákladů zapříčiňuje právě tato spotřeba.
Daně z majetku a bydlení
Hlavní směr je víc danit hodnotu pozemku, méně samotnou budovu. Takové zdanění méně brzdí výstavbu a vytváří menší prostor pro úniky. Zároveň je rozumné chránit zranitelné vlastníky (slevami).
Pronájmy
Návrh počítá s tím, že daň z nemovitosti zaplacenou u pronajímaného bytu si pronajímatel odečte z daně z příjmů z pronájmu. Prakticky se tím tlumí tlak na růst nájmů při vyšší dani z nemovitosti.
Prodeje investičních bytů
Zisky z prodeje investičních bytů by se danily i po několika letech držení (zrušení časového testu). Cílem je férovost a omezení „investičního šponování“ trhu. Vlastní bydlení by zůstalo mimo toto zdanění.
Dědická daň jen pro vysoké majetky
Návrh vrací dědickou daň, ale s vysokým prahem. Běžná dědictví by zůstala bez daně. Cílem je mířit jen na velké převody majetku, ne na běžné rodinné situace.
Kdo si polepší a kdo připlatí
- Zaměstnanci s nízkými a středními příjmy: těm pomůžou vyšší a lépe nastavené slevy (včetně bonusu). U „okrajových“ situací (návrat po rodičovské, přechod z dohod na HPP, částečné úvazky) se efekt projeví nejvíc.
- OSVČ s vysokými příjmy a nízkými náklady: menší prostor pro „supervýhodné“ danění přes paušály/paušální daň. Narovnání oproti zaměstnancům se srovnatelným příjmem.
- Konzumenti alkoholu, slazených nápojů a některých „zbytných“ služeb (hotely, restaurace): mírně vyšší cenykvůli daním/sazbám. U nezbytných položek pomůže nižší snížená sazba 10 %.
- Majitelé investičních nemovitostí: zdanění zisků při prodeji; naopak pronajímatelé si odečtou daň z nemovitostiod daně z pronájmu.
Časté otázky
Zvýší se mi čistá mzda?
Pokud jste pod nebo kolem průměrné mzdy, je to pravděpodobné díky vyšší slevě (a bonusu). U vyšších mezd sleva postupně vyprchává.
Jsem OSVČ a mám nízké náklady. Zaplatím víc?
Asi ano. Paušály a paušální daň se omezí hlavně pro kancelářské profese a poplatníky s vyššími příjmy. Úmysl je, aby na stejné příjmy dopadaly podobné daně bez ohledu na formu výdělku.
Proč znovu EET?
Nejde o kopii, spíš moderní fiskalizaci s nižší zátěží. Opatření má zlepšit výběr DPH a nastavit férové podmínky pro poctivé podnikatele.
Dotkne se to nájmů?
Vyšší daň z nemovitosti míří hlavně na hodnotu pozemku. U pronájmů ji tlumí odečet z daně z příjmů, což snižuje tlakna navyšování nájemného.
Tipy na závěr
- Sledujte slevy a bonusy, zejména při návratu do práce nebo změně úvazku. Může to být reálných pár tisíc ročně navíc.
- OSVČ: zvažte, jestli váš režim (paušály/paušální daň) bude i dál dávat smysl. Změny míří na férovost, ne na „trestání“ podnikání.
- Spotřeba: počítejte s mírnou změnou cen u alkoholu, slazených nápojů a „zbytných“ služeb. Základní potřeby má chránit nižší snížená sazba.
- Bydlení: pokud pronajímáte, sledujte odečet daně z nemovitosti. Pokud investujete do bytů na prodej, zvažte zdanění zisku i po letech.
Důležité: Jde o návrh, nikoli přijatý zákon. Finální podoba může v politickém procesu doznat změn, nebo také nemusí dojít k žádným změnám ještě dlouho. Pokud by se tak přece jen stalo, směr je jasný: ulevit práci, omezit výjimky, narovnat rozdíly a zlepšit výběr daní.
Zdroj: Studie „Chytřejší daně“ od PAQ Research
